Controles & Auditoría (VI)

CONTROL.

Es el uso o establecimiento de todos los medios en un negocio para promover, dirigir, restringir, gobernar y verificar varias actividades con el fin de ver que los objetivos son alcanzados. Esos medios incluyen, pero no se limitan, la forma de organizarse, políticas, procedimientos, sistemas, instrucciones, normas, comités, catálogos de cuentas, pronósticos, presupuestos, programas, reportes, registros, métodos, mecanismos y auditoría interna.

Actualmente Control es…

… cualquier acción tomada por la Gerencia para mejorar la probabilidad de que los objetivos establecidos sean alcanzados.

… Sistema de Control es la integración (o el conjunto) de los componentes o actividades que son usados por la organización para alcanzar sus objetivos y metas.

Tipos de control

Se diseñan para cumplir varias funciones.

Preventivos: Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan

Son más rentables

Deben quedar incorporados en los sistemas

Evitan costos de corrección o reproceso

Detectivos: Identifican los eventos en el momento en que se presentan

Son más costosos que los preventivos

Miden la efectividad de los preventivos

Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa preventiva

Incluyen revisiones y comparaciones (registro de desempeño)

Conciliaciones, confirmaciones, conteos físicos de inventarios, análisis de variaciones y  técnicas automatizadas.

Límites de transacciones, passwords, edición de reportes y auditoría interna.

Correctivos: Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un evento no deseado.

Acciones y procedimientos de corrección (la recurrencia)

Documentación y reportes que informan a la Gerencia, supervisando los asuntos hasta que son corregidos o solucionados…

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